汇算清缴不需要冲销递延所得税。如果有补交企业所得税，这样做分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借 ：利润分配—未分配利润，贷：以前年度......

季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%；如果不符合，所得税税率就是25%。......

【昆山公积金余额查询攻略：掌握这些知识，轻松了解你的公积金】随着我国住房公积金制度的不断完善，越来越多的市民开始关注公积金的相关问题，就让我们从财经的角度，来了解一下昆山公积金余额查询的相关知识，帮助大家轻松掌握...

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。......

办公室买的电线插板的支出，会导致费用增加，费用增加计入借方，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方。办公室买的电线插板的费用账务处理是，借：管理费用等科目，贷：银行存款等科目。......

所有者权益小于实收资本可能是单位经营亏损导致的。比如发生费用，借：管理费用，贷：库存现金。结转损益，借：本年利润，贷：管理费用。​把本年利润结转到利润分配—未分配利润，借：利润分配—未分配利润......

小规模纳税人季度收入低于30万免征增值税，增值税免征了，那与增值税对应的城建税也是免征的。城建税免征的代码就是月度收入低于10万，季度低于30万免征增值税的那个代码。免征的城建税就不需要做计提分录了，而不是先计提然...

施工合同毛利=合同收入—合同成本=工程结算—工程施工。比如合同总的价款是100万，合同成本是70万，那这个施工合同的毛利就是=100万—70万=30万。施工合同毛利就是这个合同的毛利润的意思。......

税负率是按一整年计算，而不是按月计算的。增值税税负率=增值税纳税金额/营业收入*100%；企业所得税税负率=企业所得税纳税金额/营业收入*100%；比如收入100万，增值税纳税金额2万，所得税纳税金额1万，那增值税税......

个体户单位是可以开立公积金账户，然后签订相关协议，是可以按期给职工缴纳公积金的。计提公积金的账务处理是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—公积金。缴纳的时候，借：应付职工薪酬—公积金，其他应收款（......

合并报表所有者权益计算公式：合并报表所有者权益总额=归属于母公司的所有者权益 少数股东权益=母公司期末所有者权益 (子公司累计持续计算的净利润—子公司累计分配现金股利 或—子公司其他综合收益变动 或—子公司其...

《揭秘公积金：哪些银行公积金发放更多？揭秘公积金发放背后的秘密》公积金，作为我国特有的住房保障制度，为广大职工提供了便捷的住房贷款服务，在众多银行中，哪些银行的公积金发放更多呢？本文将从公积金的定义、发放标准以及如...

允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。亏损确认为递延所得税资产的账务处理是，借：递延所得税资产，贷： 所得税费用。......

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，暂免征收个人所得税。上述单位支付的人才引进安家费，如符合上述规定，可以免纳个人所得税。如不符合上述规定或以安家费名义向员工...

扣缴单位无有效的税费种认定信息，就是说明单位没有去税局做税种核定工作，系统就会有这个提示。需要去带上相关资料去税局做税种的核定，然后登陆电子税务局申报，才不会提示扣缴单位无有效的税费种认定信息的。......

应纳税所得额=工资薪金之和—必要扣除费用—专项扣除—个人负担的五险一金。应纳税所得额不是本人需要补交的税款。应纳税额才是本人需要补交的税款。应补税额=应纳税所得额*适用税率—之前月份累计预交个人所得税。....

​小规模纳税人自开专用发票当时不当场扣缴增值税，城建税，而是在季度结束次月15日之内申报缴纳相应税款。而如果是去税局代开专用发票，税局代开专用发票的当时就会扣缴增值税，城建税税款。......

未获取进项信息说明进项发票没有按规定进行勾选认证抵扣。一般纳税人企业，在申报期内进行增值税纳税申报前都必须登录“增值税发票综合服务平台”，在该平台签名确认发票用途，否则，将无法申报抵扣进项税额（系统就会提示未获...