现金流量表补充资料中的经营活动产生的现金流量净额里面财务费用的计算公式为：财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息。现金流量表中的金额是按实际收到或者支付的现金及现金等价物进行填列，而不是按权责发生制的利息来...

先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数。然后用全年一次性奖金*适用税率—速算扣除数 计算个人所得税。如果当月工资低于5000，需要用年终奖减去工与5000的差额，然后按上述方法计算。......

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和...

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和...

超过税务机关核定的纳税期限，未缴或者少缴印花税款的，复税务机关除令其限期补缴税款外，并从滞纳制之日起，按日加收5‰的滞纳金。所以自查补交缴纳印花税的纳税人也是需要按时申报的，超过申报期，也是一样需要交纳滞纳金。......

总资产报酬率=(利润总额 利息支出)/平均资产总额X100%。不同行业、不同企业总资产报酬率水平是有所不同的，一般在10%到30%左右，仅供参考。......

取得收入的时候，借：应收账款 等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。免征的增值税，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。......

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候，借：固定资产、原材料、费用等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额），贷：银行存款等科目。......

如果是小规模纳税人收入低于一定金额免征增值税账务处理是，确认收入，借：应收账款 等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。减免增值税，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免......

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候，借：固定资产、原材料、费用等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额），贷：银行存款等科目。......

如果是销项税额大于进项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。同时，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），......

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。存出保证金不是其他货币资金核算范围，存出保证金通过其他...

已经抵扣过进项税额的固定资产再次销售时需要交纳对应的税金，根据财税〔2008〕170号文件规定，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。销售抵扣过增值税的...

一般纳税人企业取得的增值税发票，逾期未抵扣的，可以按下述规定进行处理，《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2019年第45号）增值税一般纳税人取得2017年1月......

1、支付研发支出时，借：研发支出—费用化支出（研究阶段时），—资本化支出（开发阶段），贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款。2、已达到可使用状态时，借：管理费用（按月结转管理费），无形资产（已达......

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异的原因是，资产账面价值负债计税，其差额计入到可抵扣暂......

合同取得成本是指企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。合同履约成本是核算企业为履行当前合同或者预期取得合同所发生的应当确认为一项资产的成本，具体包括与合同直接相关...

1、第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。2、第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。......