个人外包服务费用是由个人提供身份证，服务合同，对方的开票资料，去税局填写代开发票申请审批表，申请代开服务费内容的发票，个人外包服务费用代开发票增值税是按小规模纳税人税率执行（3%）。......

坏账准备转回是之前确认的坏账因为确认坏账的因素销售予以转回，坏账准备转回的分录是，借：坏账准备，贷：信用减值损失。转销就是确认坏账的意思，分录是，借：坏账准备，贷：应收账款。......

收回已核销的坏账准备的分录是，借：应收账款—某某单位 ，贷：坏账准备 。同时做这个分录，借：银行存款—某某银行 ，贷：应收账款—某某单位。或者直接做一笔分录，借：银行存款—某某银行，贷......

做账时增值税跟报税差2分，需要去查明什么原因导致的，才知道该如何做调整分录的。比如增值税申报表比账面多了2分钱，那就需要在本来账面基础上增加增值税2分钱，账务处理分录是，借：库存现金等科目0.02，贷：应......

借：可供出售金融资产—减值准备，贷：资产减值损失；如果持有的是权益工具投资(如股票)，则不能通过损益转回，分录应是：借：可供出售金融资产—减值准备，贷：资本公积—其他资本公积。......

老板以个人名义借款给公司，会导致单位资金（库存现金或者银行存款）增加，同时导致单位欠老板的款项（其他应付款科目）增加，账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他应付款—老板。......

物业公司外包保安服务，这个是物业公司为了取得收入所发生的相关支出，需要通过成本核算。发生支出的时候，借：劳务成本，贷：银行存款等科目。结转成本的时候，借：主营业务成本，贷：劳务成本。......

公司送货车发生的救援费用，因为是针对送货车发生的救援费用，需要通过销售费用—其他明细科目核算的。公司送货车救援费用的账务处理是，借：销售费用—其他，贷：银行存款等科目。......

工会经费的计税依据是应付工资薪金总额。因为年底的奖金也是属于应付工资薪金一部分的，所以需要把年底奖金作为工会经费提取基数计算。工会经费=工资薪金总额*工会经费缴纳比例（2%）。......

因为分公司没有独立法人资格，而且分公司属于总公司的一部分，取得的利润是全部或者按一定金额分配给总公司。计提的时候，借：利润分配—应付利润，贷：应付利润。同时，借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—应......

建筑业外出经营项目预交的附加税，在回机构所在地申报附加税税款的时候，在已交税款栏次填写抵扣就是了。建筑业外出经营项目预交的附加税账务处理是，借：应交税费—附加税，贷：银行存款。......

劳务公司代发工资的账务处理是，在收到贷方工资款项的时候，借：银行存款—某某银行，贷：其他应付款—代发工资。实际代为发放工资的时候，借：其他应付款—代发工资，贷：银行存款—某某银行。......

把土地单独估价作为固定资产入账不予计提折旧，是因为土地不同于其他固定资产，无论年限多长，还是同样的一块土地，土地的价值会发生变化，但是其本身并不存在损耗问题，价值的变化只是由于供求关系的变化和其他一些原因而造成的...

老板支付的款通过其他应付款—老板贷方核算。经过其他股东同意，可以把其他应付款转为实收资本核算。其他应付款转为实收资本的账务处理是，借：其他应付款—老板，贷：实收资本—老板。......

本期应纳税额合计 期初未缴税额—本期已纳税额=期末应纳税额。期末未缴税额为负数可能是有预缴的税款,比当月应缴的税金额大，期末未缴税额为负数也可能是纳税申报表填写错误导致的。......

企业研发费用税前加计扣除账务处理是，费用发生的时候，借：研发支出—资本化支出或者费用化支出，贷：银行存款等科目。结转的时候，借：管理费用，无形资产，贷：研发支出—资本化支出或者费用化支出。......

一般纳税人取得了专用发票，因为某些原因（比如购进用于职工福利，个人消费）不能抵扣，单位因为取得的专用发票都需要勾选认证，所以在进项税额不能抵扣的情况下，就需要选择发票不抵扣勾选。......

年初坏账准备贷方余额表示之前已经计提的坏账准备的年初余额。计提坏账的分录是，借：信用减值损失，贷：坏账准备。年初坏账准备贷方余额就是已经计提而没有确认的坏账损失的金额。......