小规模代开专票计提税金及附加的时候账务处理是，

借：税金及附加，

贷：应交税费—城建税，教育费附加。

代开专用发票实际缴纳税款的时候账务处理是，

借：应交税费—城建税，教育费附加，

贷：银行存款。