公司员工在出差之前，一般会先预借一部分差旅费，然后在回来的时候，对借支的差旅费多退少补，借支的时候，公司计入到其他应收款科目，回来报销的时候，根据使用部门计入到费用科目，如果是一般纳税人取得专票的，还应该确认对应的进项税额，其分录为，

借：其他应收款—借支差旅费，

贷：银行存款。

实际报销时，根据情况做如下分录，

借：现金等，

管理费用—差旅费等。

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：其他应收款。