代扣代缴企业所得税会计分录，

收到发票的时候，

借：管理费用-咨询费或其他费用科目，

贷：其他应付款-ABC公司，

2、到税务局代扣代缴税金，

借：其他应付款--ABC公司，

贷：应交税费-代扣代缴所得税，

3、完税，

借：应交税费-代扣代缴所得税，

贷：银行存款，

4、支付费用，

借：其他应付款-ABC公司，

贷：银行存款。