1、本月交本月的增值税，

借：应交税金-应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款；

2、本月末结转计提的税金，

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税金-未交增值税，

本月交上月的增值税，

借：应交税金-未交增值税，

贷：银行存款

应交税金-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款。

什么情况下当月会缴纳当月的增值税呢？

第一种，那就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款。这种情况下会用到。

第二种，那就是辅导期一般纳税人，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。