计提季度企业所得税会计处理，

计提的时候，

借：企业所得税，

贷：应交税费-企业所得税，

申报后上交的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。