B类核定征收企业所得税，企业所得税是根据收入金额计算，与利润表的利润总额是多少没有关系。

核定征收的企业，企业所得税=收入*应税所得率*所得税税率。

计提所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

实际缴纳的时候，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。