1、增值税计提和缴纳会计分录：

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

贷：应交税费—未交增值税、

下月交纳时：

借：应交税费—未交增值税。

贷：银行存款。

2、附加税计提和缴纳会计分录：

计提时：

借：税金及附加，

贷： 应交税费—城建税，

贷： 应交税费—教育附加，

贷： 应交税费—地方教育附加。

缴纳时：

借： 应交税费—城建税，

借： 应交税费—教育附加，

借： 应交税费—地方教育附加，

贷：银行存款。