年报所得税应退汇算清缴的时候填写申报表，然后去税务大厅申请退税。

借：以前年度损益调整借方红字，

贷：应交税费-企业所得税贷方红字，

借：银行存款借方蓝字，

贷：应交税费-企业所得税贷方蓝字，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。