会计分录：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税），

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

处理销项税额时做相反分录即可。