上年所得税额是指企业去年应交而未交的所得税额，所以在次年交纳入库的所得税额。

企业所得税的计算，所得税=应纳税所得额× 税率(25%或20%、15%)；

直接法计算应纳所得税额，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

间接法计算应纳所得税额，应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。