如果金额较小直接计入今年费用：

借：管理费用等

贷：其他应付款。

如果较大就走以前年度损益调整：

涉及到以前年度损益的科目，需要通过“以前年度损益调整”科目进行反映，不能直接调整对应损益类科目。以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用，多计或少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益类科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，但最终不能影响当期的“本年利润”科目。

借：以前年度损益调整，

贷：其他应付款，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。