计提增值税会计分录：

一般纳税人月末销项税大于进项税额：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

次月缴纳增值税：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

小规模纳税人：

借：应收账款等，

贷：应交税费-应交增值税，

贷：主营业务收入，

季度申报后缴纳：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。