年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的分录是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。结转的时候，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。