怎样计提税金及附加

1、计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

2、缴纳时:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税

营业税金及附加--教育费附加

计提营业税金及附加怎么做

计提营业税金及附加是指按照企业实际销售收入或利润的一定比例，提前将应缴的营业税和附加计入当期成本或费用。具体做法如下：

1. 根据税法规定，确定应缴的营业税和附加的税率和计算公式。

2. 根据企业的实际销售收入或利润，计算出应缴的营业税和附加的金额。

3. 在财务报表中，将计算出的营业税和附加金额作为当期成本或费用进行核算，同时在利润表中以费用的形式体现出来。

4. 在会计准则允许的情况下，可以将计提的营业税和附加转移至预付税款或应付税款科目中，以便后续税款的缴纳。但需要注意及时核销预付税款或应付税款。

怎样计提进项税金

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金或银行存款

以上就是关于怎么计提税金的问题的全部内容了，希望这些怎么计提税金的3点内容能够解答你的疑惑。

标签: 怎么计提税金