应付账款的分录

应付账款的会计分录包括以下几种情况：

当企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付时，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。

当企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

当企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项时，应根据供应单位的发票账单，借记“工程施工”、“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

当企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

当企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

以上是应付账款的会计分录，仅供参考，具体可以咨询专业会计师获取更全面和准确的信息。

应付账款的会计分录怎么

会计分录：

所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付：

借：材料采购或原材料

       应交税费—应交增值税(进项税额)

   贷：应付账款

所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账：

借：原材料

   贷：应付账款

下月初，做相反的分录，原账冲回：

借：应付账款

   贷：原材料

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单：

借：生产成本或管理费用等

   贷：应付账款

应付账款分录

1、企业购入材料、商品等验收库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

2、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

注意：

企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额；对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。

企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额

应付账款调账分录

根据该题所述情况，如果企业单位在财务核算要对应付账款进行调账的，账务处理时的会计分录为，借记相关科目（红字），贷记应付账款（红字），然后按正确的记账科目进行后需账务处理。

两个单位应付账款合并分录

合并前先要做资产盘查和确认，分录是后面的事情，约定好即可

可以先把原来的那笔A公司做的分录冲红，摘要就写A公司应付款转为B公司，然后再同样的分录改为B公司，摘要一样

如果是两个单位合并,a单位帐合并到b单位帐，a单位帐面应收、应付款直接并入b单位帐中，合并以后即作为b单位应收、应付款处理即可。如果原来两个单位互有往来帐项，在合并时先对冲

以上就是关于应付账款怎么做分录的问题的全部内容了，希望这些应付账款怎么做分录的5点内容能够解答你的疑惑。

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