一般纳税人企业所得税该如何计算

企业所得税的计算主要确定征收方式，应纳税所得额，和适用的税率。

1. 征收方式。

企业所得税的征收方式有核定征收和查账征收。因为一般纳税人的规模相对比较大，账务核算也比较健全，因此，大都适用查账征收。在查账征收的情况下，应交所得税=应纳税所得额*适用所得税税率。

2. 应纳税所得额的计算。

可以用直接法和间接法来进行计算。

大部分情况下，因为会计利润是已知的，都选择间接法来进行核算。以税法的规定为准，将会计利润进行调整。

一般企业比较常见的调增事项，比如费用超支（超过税法规定的标准或者有税法不允许扣除的项目），会计与税法规定不同（税法对固定资产折旧有要求或者可选择）等等；

常见的调减事项，比如有免税收入和不征税收入等等。

经过调整以后，才能确定真正属于税法规范的需要纳税的利润。

3. 适用的税率。

企业所得税适用的税率并非只有一个25%，之前也有提及，这里再次列示。

其实，对于企业来讲，关键的问题不是会计算企业所得税。而是通过了解企业所得税的计算，来考虑日常经营活动的规范、处理方法以及对税收的筹划。比如，税法说企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，那企业是选择一次性计还是分期计？当然是需要根据企业经营的实际情况来进行选择。又如，税法说符合小型微利企业的条件，可以有5%-10%的优惠税率，那企业现在符合条件么？可以符合条件么？再如，税法规定的扣除限额和比例，那企业经营的时候就要注意控制，避免最后不能税前扣除。这些都是企业需要考虑的问题。因此，了解企业所得税的计算，不单单是为了保证税款计算的准确性，也能更好地进行管理上的控制和筹划。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

非请自来。

企业所得税，大部分财务人员听到都头疼。应纳税额的计算原理很简单，计算过程真要了亲命。

计算方法

计算企业所得税，通常采用的是间接计算法，即在企业会计利润总额的基础上进行纳税调增或调减，得到应纳税所得额，再乘以所得税税率。晕，我都说了些什么？貌似越说越不明白。简单来说，要计算企业所得税，从两方面入手，一是利润总额，二是纳税调整。

利润总额

会计利润，我想大多数人都懂算，计算可以参考利润表的编制或参考企业所得税纳税申报表“利润总额计算”。

纳税调整

这才是大头，是企业所得税计算的关键所在。税收规定与会计规定不一致的要进行纳税调整，篇幅所限，真不好细述。

简单举例

某企业利润总额是100万，收入中有国债收入10万，这是免税收入，在计算应纳税所得额时要纳税调减10万；营业外支出中包括被税务机关罚款5万，这5万不得税前扣除，要纳税调增5万。

经调整后的应纳税所得额＝100-10 5＝95万，再以95万乘以相应的税率就可以计算出应纳税额。

大概计算就是这样。

一般纳税人原则上实行查账征收，不允许核定征收。总体说企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的，上述所得既包括境内也包括境外所得。税率一般为25%，符合小微企业的税率10%，应税所得额一般为企业的各种收入减除不征税收入（主要是财政拨款等）、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税额就是应税所得额乘以税率，当然还有许多复杂因素，如收入原则、税收优惠、资产计价、费用摊销扣除等，基本原理就是这样。

希望我的回答能帮到您，有问题可以继续交流。

以上就是关于怎么计算企业所得税的问题的全部内容了，希望这些怎么计算企业所得税的1点内容能够解答你的疑惑。

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