所得税费用结转到本年利润会计分录 借：本年利润 贷：所得税费用 所得税费用计提会计分录 借：所得税费用 递延所得税资产（或贷方） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债（或借方）

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所得税费用计提会计分录

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递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

所得税费用是指企业的经营利润应缴纳的所得税。该科目主要用于核算企业负担的所得税，属于损益类科目。不等于当期应缴的所得税，因为可能会有“暂时性差异”。若只有永久性的差异，则等于当期应缴纳的所得税。

所得税费用=当期所得税 递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

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