交易性金融资产在处理未发放和已发放的股利时，其账务处理方式有所不同。
首先，当交易性金融资产宣告未发放的股利时，账务处理如下：
借：应收股利 贷：投资收益
这意味着公司将记录一笔应收股利，并将其视为投资收益的一部分。这种处理方式可以反映公司在未实际收到股利之前的预期收益。
其次，当交易性金融资产宣告发放的股利时，账务处理如下：
借：其他货币资金 贷：应收股利
这表明公司已经收到了之前宣告的股利，并将其从应收股利中扣除。此时，公司将记录一笔其他货币资金的增加，以反映实际收到的股利。
需要注意的是，这两种账务处理方式都反映了公司在交易性金融资产中的股利收入情况。通过正确处理这些账务，公司能够准确地记录和报告其财务状况，以便投资者和其他利益相关方能够了解公司的经营状况和盈利能力。