交易性金融资产的公允价值变动时，其账务处理通常分为两种情况：公允价值上升和公允价值下降。
首先，如果交易性金融资产的公允价值升值，那么对应的会计分录为：借记“交易性金融资产—公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”。这意味着公司的交易性金融资产的价值增加，因此需要在账面上反映这一变化。
其次，如果交易性金融资产的公允价值下降，那么对应的会计分录为：借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产—公允价值变动”。这意味着公司的交易性金融资产的价值减少，因此需要在账面上反映这一变化。
此外，在持有期间，如果公司从交易性金融资产中取得了股利或利息，那么会计分录为：借记“应收股利/应收利息”，贷记“投资收益”。这意味着公司收到了股利或利息，因此需要在账面上反映这一收入。然后，当公司收到银行存款时，会计分录为：借记“银行存款”，贷记“应收股利/应收利息”。这意味着公司已经收到了股利或利息，因此需要在账面上反映这一支付。