交易性金融资产公允价值变动的账务处理方法是什么?
更新时间:2024-09-19 01:59:55 •阅读 0
交易性金融资产的公允价值变动时,其账务处理通常分为两种情况:公允价值上升和公允价值下降。
首先,如果交易性金融资产的公允价值升值,那么对应的会计分录为:借记“交易性金融资产—公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”。这意味着公司的交易性金融资产的价值增加,因此需要在账面上反映这一变化。
其次,如果交易性金融资产的公允价值下降,那么对应的会计分录为:借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产—公允价值变动”。这意味着公司的交易性金融资产的价值减少,因此需要在账面上反映这一变化。
此外,在持有期间,如果公司从交易性金融资产中取得了股利或利息,那么会计分录为:借记“应收股利/应收利息”,贷记“投资收益”。这意味着公司收到了股利或利息,因此需要在账面上反映这一收入。然后,当公司收到银行存款时,会计分录为:借记“银行存款”,贷记“应收股利/应收利息”。这意味着公司已经收到了股利或利息,因此需要在账面上反映这一支付。