如何进行留抵退税的账务处理?
更新时间:2024-09-19 21:00:28 •阅读 0
留抵退税的账务处理方式如下:首先,进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目的借方余额。分录为:借:银行存款;贷:应交税费--应交增值税(进项税额)。
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录为:借:银行存款;贷:应交税费--未交增值税。
留抵税额可以理解为当进项税额大于销项税额时出现的。进项税是指纳税人在购进货物、无形资产或不动产等时支付的增值税额;而销项税则指销售时收取的增值税额。形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等。
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。