小企业会计准则和一般企业会计准则在处理年终奖金问题上有所不同。如果企业在年初没有计提奖金，那么在发放年终奖金时的会计分录如下：
借：销售费用/管理费用等 贷：应付职工薪酬—奖金
如果企业在年初已经计提了奖金，那么在直接发放年终奖金时的会计分录为：
借：应付职工薪酬—奖金 贷：应交税费—应交个人所得税 银行存款等
对于全年一次性奖金的个人所得税计算方式，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，如果在2023年12月31日前，全年一次性奖金不并入当年综合所得。其计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。这主要依据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 (财税〔2018〕164号)以及财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告 (财政部 税务总局公告2021年第42号)。