企业所得税的汇算清缴是纳税人在纳税年度结束后的规定时期内，根据税收法律、法规和规章等规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
在实际发生的成本费用已经入账，但在企税汇算清缴申报结束前无法取得发票的情况下，需要在A105000表第13至29行对应栏次进行调整。如果没有对应栏次，则可以填写到第30行“其他”进行纳税调增，税收金额填0。待后期实际取得发票时可以追补到所属年度扣除，但追补期限不得超过5年。
对于计入资产成本的支出未取得有效凭证的情况，需要通过A105080表进行调整。
以上内容主要依据国家税务总局2011年第34号公告第六条和国家税务总局公告2012年第15号第六条。