个税是怎么算的？一文读懂个人所得税的计算方法和优惠政策

个人所得税（以下简称个税）是每个纳税人都关心的话题，个人所得税是如何计算的？又有哪些优惠政策呢？本文将为您一一解答。

个人所得税的计算方法

个人所得税的计算方法主要依据综合所得税率表和专项附加扣除，具体计算公式为：

应纳税所得额 = 年度收入 - 五险一金 - 起征点（5000元/月）* 12个月 - 专项附加扣除

五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。

应纳税所得额 = 年度收入 - 五险一金 - 起征点（5000元/月）* 12个月 - 专项附加扣除

依据综合所得税率表，将应纳税所得额按年度累进税率计算税款，综合所得税率表分为7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

速算扣除数是根据税率表预先计算好的，用于简化计算过程。

个人所得税的优惠政策

1、免税项目：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）国务院规定的其他免税所得。

2、减免税项目：

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）因自然灾害遭受重大损失的。

个人所得税是每个纳税人都需要关注的话题，了解个人所得税的计算方法和优惠政策，有助于我们更好地履行纳税义务，同时也能享受到国家政策带来的优惠，在实际操作中，纳税人可以根据自己的实际情况，合理规划税务事项，确保自己的合法权益。