交易性金融资产是一个一级科目，在资产负债表中，其期末余额是根据这个总账科目来填写的。该科目有两个明细科目：交易性金融资产-成本和交易性金融资产-公允价值变动。这两个明细科目中的任何一个发生变动，都会对一级科目交易性金融资产产生影响。
关于交易性金融资产的账务处理，以下是具体的会计处理方法：
首先，当取得交易性金融资产时，需要进行初始计量。借方包括交易性金融资产-成本（公允价值）、应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）、应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）、投资收益（交易费用）以及应交税费—应交增值税（进项税额，交易费用可抵扣的增值税）。贷方则是其他货币资金等（支付的总价款）。
接下来是后续计量的过程。如果公允价值大于账面价值，借方需要记录交易性金融资产-公允价值变动，贷方则是公允价值变动损益。相反，如果公允价值小于账面价值，借方需要记录公允价值变动损益，贷方则是交易性金融资产-公允价值变动。
当宣告分配现金股利或到期计提利息时，借方需要记录应收股利或应收利息，贷方则是投资收益。而当收到现金股利或利息时，借方需要记录其他货币资金等，贷方则是应收股利（或应收利息）。
最后，当交易性金融资产被出售时，借方需要记录其他货币资金等（实际收到的售价净额），贷方则是交易性金融资产-成本、交易性金融资产-公允价值变动（或借方）以及投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方）。同时，还需要记录应交税费—转让金融商品应交增值税。