根据不同情况，缴纳增值税的会计分录有所不同。小规模纳税人和一般纳税人的处理方式如下：
对于小规模纳税人： - 借：应交税费—应交增值税 - 贷：银行存款
对于一般纳税人： - 借：应交税费—未交增值税 - 贷：银行存款
如果预缴增值税，也可以按照上述分录进行编写。当月缴纳增值税时，应进行以下会计处理： - 借：应交税费—应交增值税（已交税费） - 贷：银行存款
此外，一般纳税人的账务处理如下： - 购买库存商品时： - 借：库存商品 - 应交税费—应交增值税（进项税额） - 贷：银行存款 - 销售商品时： - 借：银行存款 - 贷：主营业务收入 - 应交税费—应交增值税（销项税额） - 同时结转销售成本： - 借：主营业务成本 - 贷：库存商品 - 月末结相关收入和成本： - 借：主营业务收入 - 贷：本年利润 - 借：本年利润 - 贷：主营业务成本 - 如果月底进项大于销项，可以不做分录。 - 如果月底销项大于进项，说明需要缴税，需要进行以下结转分录： - 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） - 贷：应交税费—未交增值税 - 次月税款缴纳时： - 借：应交税费—未交增值税 - 贷：银行存款