当企业收到预付款时，应通过“预收账款”科目进行核算。这个科目用于记录企业根据合同规定向购货单位预收的款项。
具体的账务处理如下：
首先，在企业收到预付款时，需要进行以下操作： 借：银行存款 贷：预收账款
接下来，当销售商品并确认收入时，需要进行以下账务处理： 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
如果收到购货单位补付的预付款项，需要进行以下操作： 借：银行存款 贷：预收账款
最后，如果需要向购货单位退回其多付的款项，需要进行以下账务处理： 借：预收账款 贷：银行存款
以上是企业收到预付款时的账务处理方法。这些步骤确保了企业能够准确地记录和核算预收款项，并在销售商品时正确确认收入。同时，对于购货单位补付或退回的预付款项，也进行了相应的处理，以保证账务的准确性和完整性。