当收到红字发票时，需要将其与上月所开的蓝字发票进行冲抵。因此，对于已认证抵扣的进项税额，需要进行进项税额转出处理。具体的会计分录如下：
借：原材料/库存商品（负数）， 应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出）， 贷：应付账款。
另一方面，如果收到正确的发票，需要做一笔正确的蓝字发票采购，并进行增值税专用发票的认证。这样，就可以抵扣正确的进项税额了。相应的会计分录如下：
借：原材料/库存商品（负数）， 应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出）， 贷：应付账款。
需要注意的是，以上两种情况下的会计分录是相似的。唯一的区别在于，第一种情况下是对错误的红字发票进行处理，而第二种情况下是对正确的蓝字发票进行处理。因此，在实际操作中，需要根据具体情况选择适当的处理方法，并确保会计分录的准确性和合规性。