交易性金融资产的账面价值是由其成本以及公允价值变动所决定的。这类资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如，企业从二级市场购入的以赚取差价为目的的股票、债券和基金等。
在核算过程中，企业需要根据交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。具体来说，“交易性金融资产”科目的借方记录了交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，以及出售交易性金融资产时结转公允价值低于账面余额的变动金额。
另一方面，“交易性金融资产”科目的贷方则记录了资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值高于账面余额的变动金额。
总的来说，交易性金融资产的账面价值的计算和核算是一个复杂的过程，需要企业根据不同的资产类别和品种，分别设置明细科目进行核算。同时，企业还需要根据资产负债表日的公允价值变动情况，及时调整交易性金融资产的账面价值。