企业取得交易性金融资产时，需要借记交易性金融资产-成本（公允价值）和投资收益，同时还需贷记应收股利、应收利息以及银行存款等。在持有期间，企业会收到被投资单位宣告发放的现金股利或资产负债表日计算的应收利息，这时需要借记应收股利或应收利息，并贷记投资收益。
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值可能会发生变动。如果公允价值上升，企业需要借记交易性金融资产-公允价值变动，并贷记公允价值变动损益；反之，如果公允价值下降，企业需要借记公允价值变动损益，并贷记交易性金融资产-公允价值变动。
最后，当企业出售交易性金融资产时，需要借记银行存款（价款扣除手续费），并贷记交易性金融资产投资收益（差额，也可能在借方）。同时，还需要借记公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动），并贷记投资收益。