账实不符的情况在企业中非常常见，其中最典型的就是库存的账实不符。这种情况通常有两种表现形式：存货的盘盈和存货的盘亏。
首先，我们来看一下存货的盘盈。企业在进行财产清查时，如果发现存货盘盈，那么就需要根据“存货盘存报告单”所列金额来编制会计分录。具体来说，借方应包括原材料、周转材料、库存商品等，贷方则应包括待处理财产损溢─待处理流动资产损溢。通常情况下，盘盈的存货是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失。因此，其盘盈的存货可以冲减管理费用。按规定手续报经批准后，会计分录如下：借方应包括待处理财产损溢─待处理流动资产损溢，贷方则应包括管理费用。
接下来，我们来看一下存货的盘亏。对于盘亏的存货，企业也需要根据“存货盘存报告单”来编制会计分录。具体来说，借方应包括待处理财产损溢─待处理流动资产损溢，贷方则应包括原材料、周转材料、库存商品等。对于盘亏的存货，应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。如果是属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后可以转作管理费用。具体来说，借方应包括管理费用，贷方则应包括待处理财产损溢─待处理流动资产损溢。如果是应由过失人赔偿的损失，那么应作如下分录：借方应包括其他应收款，贷方则应包括待处理财产损溢─待处理流动资产损溢。如果是由于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：借方应包括营业外支出─非常损失，贷方则应包括待处理财产损溢─待处理流动资产损益。