所得税分为计提和缴纳两个阶段，企业所得税分录计提时分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳企业所得税时，分录为：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款等
企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
所得税费用是指企业在生产经营过程中所产生的利润所需要支付的税款。在计提阶段，企业需要将预计要缴纳的所得税费用记入账簿中。具体来说，借方记账所得税费用，贷方记账应交税费中的应交企业所得税。这意味着企业预计要支付的所得税费用增加，同时增加了应交税费中的应交企业所得税。
当企业实际缴纳企业所得税时，会进行另一笔会计分录。借方记账应交税费中的应交企业所得税，贷方记账银行存款或其他支付方式。这意味着企业实际支付了所得税费用，减少了应交税费中的应交企业所得税。
企业应纳税所得额的确定是根据税法规定的标准计算得出的。它等于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。根据这个应纳税所得额，再乘以适用的税率，就可以计算出企业需要缴纳的所得税税额。
总的来说，所得税的计提和缴纳是企业财务管理中的重要环节。通过合理的会计处理和准确的税务申报，企业可以合规地履行纳税义务，确保财务运作的合法性和稳定性。