企业所得税是一个企业必须缴纳的税种，它分为计提和缴纳两个阶段。在计提阶段，企业所得税的分录是借记所得税费用，贷记应交税费—应交企业所得税。而在缴纳阶段，实际缴纳企业所得税时的分录是借记应交税费—应交企业所得税，贷记银行存款等。
要确定企业的应纳税所得额，需要计算企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。然后，将应纳税所得额乘以税率，即可得到企业所得税的应纳税额。
企业所得税的计提和缴纳是企业财务管理中的重要环节，对于企业来说，合理计算和按时缴纳企业所得税是维护企业合法权益、合规经营的必要举措。同时，企业所得税也是国家财政收入的重要组成部分，对于促进经济发展、实现社会公平具有重要意义。因此，企业应当加强对企业所得税的管理，确保其合规性和准确性。