当计算每月或每季度应预缴的所得税额时，会计分录如下：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
当缴纳季度所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
在跨年5月31日前进行汇算清缴时，需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果是正数，则表示有应补税额。会计分录如下：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得
最后，当缴纳年度汇算清应缴税款时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款