企业所得税的计算与申报过程可以分为以下三个阶段：
首先，进行汇算。在月度或季度结束后的15日内预缴的基础上，企业需要自行计算确定全年应缴税款、应补税款以及应退税额。
其次，进行申报。企业需填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，同时还需提供税务机关所要求的其他相关资料。
最后，进行缴纳。根据汇算的结果，企业需要按时向税务机关缴纳相应的税款。
在汇算清缴的过程中，有几个关键要点需要注意：
首先是收入的确认。新税法引入了公允价值概念来确认收入。这意味着企业在计算收入时需要考虑资产或负债的市场价值。
其次是费用的扣除。新税法引入了合理性与相关性的原则来扣除费用。企业需要确保所扣除的费用是合理且与业务活动相关的。
第三是纳税调整。由于会计制度与税法规定存在差异，企业需要对会计报表所列的利润总额进行调整，以得出应纳税所得额。这一调整涉及到多个项目，如收入和扣除项目的计算等。
在收入的计算中，有十几个项目会影响到应纳税所得额的计算结果。这些项目包括销售收入、投资收益等。
而在扣除项目的计算中，则有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。这些差异可能涉及到折旧、摊销、利息等方面。
总之，企业所得税的计算与申报是一个复杂的过程，企业需要仔细理解税法规定，并进行准确的计算和申报，以确保合规纳税。