1、对于上市公司，其向优秀员工提供的股权激励将由公司或其境内机构按照“工资、薪金所得项目”和股票期权所得个人所得税的计税方法进行个人所得税的扣缴。
2、计算股权激励所得的个人所得税应纳税额的方式为：个人取得的上市公司股权激励所得是个人任职受雇的一种报酬方式，属于工资薪金所得。在2021年12月31日前，个人取得上市公司股权激励所得，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数，如果居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并计算纳税。上述公式中的股权激励收入，为减除行权成本后的收入余额。
3、转让股权激励股权时，非上市公司的员工可以实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；转让时按股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。其中，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
4、符合规定条件的非上市公司股权激励，经向税务机关备案，员工在取得股权激励时可以暂不交个税，待转让股权时再根据差额按照20%的税率计算缴纳个人所得税。享受此政策的非上市公司股权激励需满足多个条件，包括属于境内居民企业的股权激励计划，经公司董事会、股东（大）会审议通过等。不符合这些条件的员工，应在取得股权激励时参照上市公司的规定执行。