应纳税所得额是计算缴纳税的金额，无需单独写分录。它是根据税法规定确定的纳税人在一定期间所获得的所有应税收入，减去在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。这个余额就是企业所得税税额的计税依据。
根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在计算企业的应纳税所得额时，权责发生制是基本原则。这意味着，属于当期的收入和费用，不论款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用；而不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。
通过这样的计算方式，可以确保企业所得税的征收是公平合理的。同时，这也为企业提供了一种规范的方法来计算其应纳税所得额，以便按时缴纳税款并遵守税法规定。