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购买金税盘和维护费时，

借方记录为管理费用，

贷方记录为银行存款或现金。

在抵减增值税税额的情况下，

借方记录应交税费-应交增值税(减免税款)（对于小规模纳税人则是应交税费-应交增值税）。

如果需要将管理费用负数或营业外收入作为贷方，则相应地进行调整。

申报过程中，

一般纳税人的步骤如下：

1. 在《增值税纳税申报表附列资料（四）》中填写当期发生的税控设备费及服务费抵减金额，分别在第1栏第2列和第3列中；将本期计划使用的抵税金额填写在第4列。若本期应纳税额小于可抵减金额，差额需填报在第5列。

2. 在《增值税减免税申报明细表》中的“减税性质代码及名称”栏选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，其余栏次与附表四保持一致。

3. 在《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表中，第23栏‘应纳税额减征额’会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》中的“本期实际抵减税额”自动调整数据进行抵减。当本期减征额不大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按实际填写本期减征额；反之，则填写第19栏与第21栏之和。

小规模纳税人的操作流程如下：

1. 在《增值税减免税申报明细表》中，“减税性质代码及名称”栏次同样选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，并填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应填报在第5列。

2. 在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表中，第16栏‘应纳税额减征额’会根据《增值税减免税申报明细表》中的“本期实际抵减税额”自动调整数据进行抵减。当本期发生额不大于第15栏“本期应纳税额”时，按实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；若本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”，则按第15栏金额填入第16栏，不足部分结转下期继续抵减。