一、企业遵循《小企业会计准则》

当企业面临需要补缴以前年度企业所得税的情况时，无需进行复杂区分，直接将该款项计入当期损益。

1. 确认应补税款：

借记：所得税费用，

贷记：应交税费—应交企业所得税，

2. 实际缴纳税款：

借记：应交税费—应交企业所得税，

贷记：银行存款。

二、企业执行《企业会计准则》或《企业会计制度》的

1. 确认应补税款：

借记：以前年度损益调整，

贷记：应交税费—应交企业所得税，

2. 实际缴纳税款：

借记：应交税费—应交企业所得税，

贷记：银行存款。

3. 结转处理：

借记：盈余公积，

利润分配—未分配利润，

贷记：以前年度损益调整。