企业所得税的纳税地点规定如下：

（1）居民企业的纳税地点通常是其登记注册地，除非税法有特殊规定。如果企业注册在国外，则以实际管理机构所在地作为纳税地点。这里的企业注册地指的是企业根据国家相关规定进行登记注册的住所地。

（2）对于在中国境内设有分支但不具有法人资格的居民企业，应将其所有分支机构的收入汇总后计算并缴纳企业所得税。

（3）非居民企业若在中国境内设立了机构或场所，则需要就该机构或场所从中国境内获得的所得以及与中国境外但与该机构或场所存在实际联系的所得，以这些机构或场所所在的地理位置为纳税地点。

（4）对于未在中国境内设立任何机构、场所的非居民企业，或是虽然设立了机构、场所但所获得的收入与中国境内没有任何实际联系的情况，应以扣缴义务人所在地作为纳税地点。