工资计提：

借记管理费用—工资，

贷记应付职工薪酬—工资，

发放流程：

借记应付职工薪酬—工资，

贷记银行存款，

同时，

贷记其他应付款—个人社保，

以及，

贷记应交税费—个人所得税。

个税缴纳：

借记应交税费—个人所得税，

贷记银行存款。

社保计提：

借记管理费用—社保单位，

贷记应付职工薪酬—社保单位。

社保缴纳：

借记应付职工薪酬—社保单位，

以及，

贷记其他应付款—个人社保，

最后，

贷记银行存款。