在填写所得税申报表时，需依据季度末月利润表中的本年累计营业收入、营业成本及利润总额进行填报。

当计提所得税时，账务处理如下：

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税时，账务处理则调整为：

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。