处理企业所得税的计提与缴纳，会计操作需遵循以下步骤：

1、当企业需要计提所得税时，应执行如下会计分录：

借记：所得税费用，

贷记：应交税费—应交企业所得税。

2、在缴纳企业所得税的过程中，相应的会计处理为：

借记：应交税费—应交企业所得税，

贷记：银行存款/现金。

3、月末结转所得税费用时，会计分录调整如下：

借记：本年利润，

贷记：所得税费用。