通常情况下，只需减少计提的减免部分即可。如果再计入相关损益，就会形成无限循环。

企业所得税的预缴是按季度进行的。

在预缴时，应做以下会计处理：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

实际缴纳时，则进行相反的会计分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

在进行账目检查时，需要查看到本月为止的利润总额。核定税额时，需根据累计收入或成本乘以核定率计算，若符合小微企业标准，则适用小微企业税率；不符合则按25%的标准税率计算应纳税额。接着，从这个总额中减去已经预缴的税额。如果差额大于0，则需要补缴这部分金额；小于0则暂时不退还，待汇算清缴时再进行处理。