往来款项通常包括业务往来、员工报销和支付费用三个方面。
在业务往来中，当发生交易时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费用—应交增值税
当款项收回时： 借：银行存款 贷：应收账款
例如，员工出差时借备用金1000元，回来后报销800元的情况如下： 借：其他应收款—个人1000 贷：银行存款1000
回来报销时： 借：管理费用—出差费800 现金200 贷：其他应收款—个人1000