专用发票跨越会计年度的，需要根据实际情况来处理，对于购入方来说，如果不涉及以前年度损益的，直接红字冲减对应分录，然后按正确金额和发票的数据入账即可，对于销售方和涉及以前年度的购进方来说，则应该将对应的损益类的科目计入到以前年度损益调整科目进行核算即可。