企业所得税优惠，需要按优惠之后实际需要缴纳的所得税税款金额做计提，扣缴分录。

计提所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。