增值税每月销项税额大于进项税额月期末结转有余额，年末结转后，没有余额。

借：应交税费—应交增值税—销项税额，

借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，

借：应交税费—应交增值税—出口退税，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应交税费—应交增值税—减免税额，

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税等。